今年兩會期間，中國是否應該征收遺產(chǎn)稅成為委員們的熱議話題。根據(jù)國務院2月上旬發(fā)布的《關于深化收入分配制度改革的若干意見》，“研究在適當時期開征遺產(chǎn)稅問題”是加快健全再分配調(diào)節(jié)機制的重點工作之一。

饒有意味的是，遺產(chǎn)稅話題產(chǎn)生了另一個副產(chǎn)品刺激大額人身保單的銷售。今年1月，武漢一位企業(yè)家豪擲2700萬元為自己購買了5份保險，總保額逾億元。據(jù)了解，這位富豪買保險的目的在于避稅以及保障財富順利傳承。

事實上，在海外發(fā)達國家，保險早已成為不少富豪避稅乃至避債的投資工具。友邦保險表示，在國內(nèi)，由于開征遺產(chǎn)稅還沒有確切時間表，購買保險更多是起到保全資產(chǎn)的作用。

案例

買保險傳承家庭財富

今年48歲的廣州張先生從事多年的出口加工生意，他本人和家人一直沒有購買任何保險。在他看來，自己的個人資產(chǎn)已相當豐厚，企業(yè)經(jīng)營一直順風順水，保險對于他實在沒有太多的意義。

但就在前不久，一則猶太人傳承財富的故事觸動了張先生：祖父花200萬元為自己購買了2000萬元的保險，在他離世那天，保險公司為父親送來了2000萬元；父親從中抽出400萬元為自己配置了4000萬元保險，當父親離世時，兒子拿到了4000萬元的保險金，遺產(chǎn)稅分文未繳……

最近，張先主動為自己和妻子在中國人壽廣東分公司購買了一攬子保險產(chǎn)品組合，既有分紅險也有重大疾病和意外保險，每年繳費68萬元，共繳10年，夫妻雙方的保險金額均達1000萬元。

事實上，在征收遺產(chǎn)稅呼聲日益高漲的當下，購買巨額保險來保障經(jīng)濟安全并避免財富的代際傳承時繳納不菲的遺產(chǎn)稅已受到不少富豪的青睞。去年9月，深圳一位私營企業(yè)主在平安人壽簽下了一張保額高達1.09億元的保單，在國內(nèi)引起不小轟動。

友邦保險告訴記者，在成熟的國際保險市場上，人壽保險確實有“避稅”的功能。在大多數(shù)開征遺產(chǎn)稅的國家和地區(qū)，法律明文規(guī)定，人壽保險不計入應征稅遺產(chǎn)總額內(nèi)。

例如，中國臺灣地區(qū)首富蔡萬霖2004年9月去世，留下超46億美元的龐大遺產(chǎn)。按照臺灣法律，他的子女需要繳納782億新臺幣的遺產(chǎn)稅。不過，蔡萬霖對于避稅之道很有心得，曾經(jīng)購買數(shù)十億新臺幣的巨額壽險保單，將資產(chǎn)通過人壽保險的方式安全合法地轉移給了下一代。最終，臺灣當局只收到了5億元新臺幣的遺產(chǎn)稅金。

但臺塑集團創(chuàng)辦人王永慶的后人就沒有那么幸運。王永慶死后，臺灣稅務部門核定其繼承人須繳遺產(chǎn)稅119億元，創(chuàng)下臺灣最高遺產(chǎn)稅紀錄。為拿到巨額遺產(chǎn)，王家12名繼承人不得不以“質押股票”或“借款”等方式籌措稅款。

除遺產(chǎn)稅外，保險賠款還免納個人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第五款規(guī)定：個人所獲保險賠款準予在計算應納稅所得額前扣除。專家表示，目前我國關于人身保險的各種給付均屬“保險賠款”范疇。

爭議

保險給付金能否避債？

人身保險另一個被業(yè)界津津樂道的“特異功能”是具有“免債”作用。美國安然創(chuàng)始人肯尼斯在2001年公司破產(chǎn)之前，就花費400多萬美元購買了多重商業(yè)年金保險。雖然肯尼斯已于2006年7月去世，但這并不影響他的家人從2007年開始每年享用90萬美元的年金返還。而這些年金受法律保護，債權人無法以此為由向肯尼斯家人追償。

我國《保險法》第二十三條也規(guī)定，任何單位和個人不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權利。

但對于保險給付金是否能夠免債，國內(nèi)仍有爭議。中國人壽廣東分公司資深客戶經(jīng)理李成進認為，根據(jù)我國《保險法》第四十二條的規(guī)定，如果債務人死亡，其購買的保險又有明確指定的受益人，不作為遺產(chǎn)處理，也不會被用來償還債務。

諾爾律師事務所律師齊精智認為，人身保險中，受益人與投保人并非贈予關系，亦非繼承關系。受益人領取保險金是保險公司履行投保人與保險公司簽訂的為第三人(受益人)利益合同的結果。保險金來源于保險公司而非投保人，受益人在取得保險金后當然不需要承擔投保人的債務。

但如果保險沒有指定受益人或是受益人先于被保險人死亡沒有其他受益人的，保險金將作為被保險人的遺產(chǎn)處理，須先用于清償被保險人的債務。另有專家還指出，非人壽保險如企業(yè)年金保險、健康保險、意外傷害保險等亦不具有避債功能。

值得一提的是，若購買保險的資金來源非法，或者負債、公司財務惡化后投保有非法轉移財產(chǎn)的嫌疑，保險給付金或被強制凍結，甚至保險合同可能被判定為無效而強行退保。我國《反洗錢法》規(guī)定，金融機構辦理巨額業(yè)務時發(fā)現(xiàn)可疑交易的，應當及時向反洗錢信息中心報告。

保險只是未雨綢繆

記者觀察

既然國家稅務總局局長肖捷兩會期間在接受媒體采訪時表示“遺產(chǎn)稅征收難度很大，推出遺產(chǎn)稅尚無時間表”，而保險能否避債在國內(nèi)又有爭議，那么，保險對于有產(chǎn)階層的財富管理，還是必須的嗎？

在李成進看來，與其關注各種新稅收何時出臺，不如事前做好充分的準備。正如胡適先生所說：“保險的意義，只是今天為明天的準備，生時做死時的準備，父母作兒女的準備，兒女幼小時作兒女長大時的準備，如此而已?！?/p>

友邦保險認為，對正處于事業(yè)黃金期的民營企業(yè)家而言，拋開保險避稅避債的說法，也應該盡早通過保險將公司資產(chǎn)和個人資產(chǎn)分離，確保公司的經(jīng)營風險不會波及到家庭資產(chǎn)。

“人生有幾個階段是必須用錢的，一是教育階段，二是養(yǎng)老階段。所以企業(yè)家在財富快速積累的同時，需要考慮如何將現(xiàn)在賺取的財富轉移到未來，保證在未來需要花錢的時候有錢可花。”友邦保險指出，相對于其他理財工具，人壽保險具備長期保證性，這是保險獨有的功能。企業(yè)家可以通過保險工具提前鎖定未來養(yǎng)老和教育花銷，指定妻子和子女作為受益人，為自己和妻子提早構建養(yǎng)老保障，同時為子女盡早購買教育金產(chǎn)品。

同時，具備現(xiàn)金價值的人壽保險普遍具備保單貸款功能，也就是說，當企業(yè)主在面臨現(xiàn)金流危機時，可以將保單的現(xiàn)金價值作為抵押品，向保險公司貸款，而貸款利息僅僅與同期銀行半年期貸款利息一致。因此，國外或者港臺地區(qū)的有產(chǎn)人士對人壽保險產(chǎn)品頗為青睞，這類產(chǎn)品除了能保障生命，還能為企業(yè)家保全財產(chǎn)，并提供關鍵時期的現(xiàn)金流。